Е.А. Шаронова, экономист

Выплата пособий напрямую из ФСС

Что надо знать работодателям

Пилотный проект по выплате территориальными отделениями ФСС соцстраховских пособий напрямую работникам стартовал еще в 2012 г. Сначала эксперимент проводился только в двух регионах - Карачаево-Черкесской Республике и Нижегородской област и.

Потом его постепенно распространили еще на 12 субъектов - Астраханскую, Белгородскую, Курганскую, Новгородскую, Новосибирскую, Ростовскую, Самарскую и Тамбовскую области, Хабаровский край, Республики Крым и Татарстан, а также г. Севастопол ьп. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294 (далее - Постановление № 294) .

А с 1 июля 2016 г. к пилотному проекту присоединятся еще шесть регионов - Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская област иПостановление Правительства от 19.12.2015 № 1389 .

Во всех этих регионах пилотный проект будет действовать до конца 2016 г. Так вот, организации регионов-новичков интересуются: что изменится в их работе и что им предстоит делать?

Какие пособия работникам будет выплачивать ФСС

Напрямую работникам территориальные отделения будут выплачивать следующие виды пособи йпп. 1 , 6 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утв. Постановлением № 294 (далее - Положение... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством); п. 1 Положения... в связи с несчастным случаем на производстве, утв. Постановлением № 294 (далее - Положение... в связи с несчастным случаем на производстве) :

• пособие по временной нетрудоспособности в связи с болезнью начиная с 4-го дня;
• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
• пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой (в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием) начиная с 1-го дня;
• оплата отпуска работнику, пострадавшему на производстве (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ), на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно.

Эти виды пособий работодатель своим работникам не начисляет и не выплачивает. Их расчетом и выплатой занимается непосредственно территориальный орган ФСС. А для того, чтобы это стало возможно, вы обязаны передать в свое отделение ФСС необходимые документы.

Что будут выплачивать работникам сами работодатели

Вы, как работодатель, по-прежнему будет епп. 1 , , , :

• начислять и выплачивать работникам за счет собственных средств пособия по болезни за первые 3 дня;
• оплачивать 4 дополнительных выходных дня работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами;
• выплачивать пособие на погребение члену семьи умершего работника.

Причем расходы на выплату последних двух социальных гарантий ФСС возместит вам путем перечисления денег на ваш расчетный счетпп. 10 , 11 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством .

Как все будет работать

В пилотном проекте по прямым выплатам соцстраховских пособий работодатель, по сути, выступает в роли посредника между работником и отделением ФСС. Для того чтобы отделение ФСС смогло выплатить пособие, вы обязаны по описи передать ему необходимые документы, в частности - заявления от имени работников о выплате того или иного пособия по утвержденной ФСС форм еприложения № 1 , 2 к Приказу ФСС от 17.09.2012 № 335 (далее - Приказ ФСС № 335) , больничные листы с указанием сведений о стаже и среднем заработке работника, справки с предыдущих мест работы о заработке за расчетный перио дприложение № 1 к Приказу Минтруда от 30.04.2013 № 182н , акт о несчастном случае на производстве, если была производственная травма, копию свидетельства о рождении ребенка и други епп. 2 , , 6 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ; пп. 2, 3 , 11 Положения... в связи с несчастным случаем на производстве .

Какие документы необходимо представить в ФСС для выплаты того или иного пособия, указано в утвержденной ФСС форме заявления о выплате пособия, которое вы подаете в ФСС от имени работнико в. В этом заявлении работник должен указать, как он хочет получать пособи еп. 9 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ; п. 9 Положения... в связи с несчастным случаем на производстве ; приложение № 1 к Приказу ФСС № 335 :

• <или> на банковский счет. Тогда нужно указать номер счета и реквизиты банка-получателя. При желании пособие можно получать и на зарплатную карт усайт Астраханского РО ФСС ; сайт Ростовского РО ФСС ;
• <или> наличными в почтовом отделении по месту жительства.

Внимание

Получить пособие наличными в отделении ФСС нельзя.

Кстати, заявление за работника можете заполнить и вы сами. Против этого не возражают региональные отделения ФСС. А вот подписать заявление вместо работника вы не можете, это он должен сделать лично. Перед тем как поставить свой автограф, работник должен проверить все свои данные и реквизиты для перечисления пособи ясайт Астраханского РО ФСС ; сайт Белгородского РО ФСС .

Схема взаимодействия между тремя сторонами выглядит так.

1п. 3 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ; п. 3 Положения... в связи с несчастным случаем на производстве ; 2приложение № 2 к Приказу ФСС № 335 ; 3приложение № 1 к Приказу ФСС от 15.06.2012 № 223 (далее - Приказ ФСС № 223) ; 4пп. 8 , 9 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ; пп. 7 , 9 Положения... в связи с несчастным случаем на производстве

Так выглядит идеальная схема. Но если что-то пойдет не так, сроки выплаты пособия из ФСС могут увеличиться.

К примеру, если после получения бумажного комплекта документов и сведений, необходимых для назначения и выплаты того или иного вида пособия, отделение ФСС обнаружит, что вы представили их не в полном объеме, тогда в течение 5 рабочих дней отделение вышлет вам извещение по установленной ФСС форме с указанием недостающих документов. И представить эти документы вы также должны в течение 5 рабочих дней со дня получения извещени я ; ; пп. 6 , 13 Положения... в связи с несчастным случаем на производстве . Кстати, извещение, направленное по почте, считается полученным по истечении 6 рабочих дней со дня отправки.

Кроме того, извещение вы получите и в том случае, если окажется, что листок нетрудоспособности заполнен неправильно. Причем неважно, кто допустил ошибку - вы или медучреждение. Вместе с извещением вам вернут и сам листок, чтобы в него внесли исправлени яп. 8 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ; п. 7 Положения... в связи с несчастным случаем на производстве . После того как вы устраните все оплошности и вновь представите листок нетрудоспособности в отделение ФСС, оно в течение 3 рабочих дней назначит пособие работнику.

Если же не в полном объеме вы представили реестр сведений в электронной форме, то здесь свои нюансы. Сначала вы получите из ФСС электронное извещение о представлении недостающих сведений. После этого вы должны в течение 1 рабочего дня подтвердить получение этого извещения. Если же вы этого не сделаете, отделение ФСС в течение 3 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для подтверждения получения извещения, направляет вам такое извещение уже по почте заказным письмом. Направить в отделение ФСС недостающие сведения вы должны в течение 5 рабочих дней с даты получения извещени яприложение № 4 к Приказу ФСС № 335 ; п. 7 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством .

В каком виде представлять документы в ФСС

Внимание

Если работник пропустил 6-ме -сячный срок обращения за пособием и отсутствуют документы, подтверждающие уважительность причины пропуска, работодатель не должен представлять в ФСС документы для выплаты пособи яп. 14 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством .

Порядок представления документов в ФСС зависит от среднесписочной численности работников организации и вида пособия, за которым обратился работни кпп. 4, 4(1) Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством :

• <если> среднесписочная численность работников за 2015 г. составляет 25 человек и менее, в отделение ФСС на бумаге представляется комплект документов (перечень см. в схеме на ). Эти документы лучше привезти в отделение лично, поскольку нужно представить оригиналы всех документов (больничных листов, справок от предыдущих работодателей и др.). Кстати, при желании вместо бумажного комплекта документов вы можете представить электронные реестры;
• <если> среднесписочная численность работников за 2015 г. составляет более 25 человек, в отделение ФСС надо представить именно реестры сведений в электронном виде. Оригиналы документов дополнительно представлять не надо. Причем электронно можно представить реестры только по пяти видам пособий:

• по временной нетрудоспособност и;
• по беременности и рода мприложение № 1 к Приказу ФСС № 223 ;
• женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременност иприложение № 1 к Приказу ФСС № 223 ;
• при рождении ребенк априложение № 3 к Приказу ФСС № 223 ;
• по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

А вот по пособиям в связи с несчастным случаем на производстве, с оплатой отпуска пострадавшему при производственной травме электронные реестры не предусмотрены. Так что по этим видам пособий независимо от численности работников надо представлять только бумажные комплекты документов.

Где хранятся оригиналы документов

После того как отделение ФСС примет решение о назначении и выплате работникам пособий, оригиналы всех представленных на бумаге документов (заявлений, листков нетрудоспособности, справок и др.) оно вернет вам обратно. И именно вы должны будете хранить их у себяп. 13 Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством .

Но из этого правила есть исключения. Листки нетрудоспособности, выданные в связи с производственной травмой или профзаболеванием, отделение Фонда оставляет у себя. Возврат их работодателям не предусмотрен.

Нюансы заполнения больничного работодателем

Когда вы станете участником пилотного проекта, вы по-прежнему должны будете заполнять свой раздел листка нетрудоспособности, но с учетом одной особенности. Поскольку начислением и выплатой своей части пособия будет заниматься отделение ФСС, то в больничном вам не нужно заполнять строки «Сумма пособия за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации» и «Итого начислено».

Причем в листке, выданном в связи с болезнью, в строке «Сумма пособия за счет средств работодателя» вам нужно указать начисленную сумму пособия за первые 3 дня с учетом НДФЛПисьмо ФСС от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956 (п. 11) . Соответственно, и НДФЛ вы должны исчислить и удержать только со своей части пособия.

Обратите внимание, теперь удерживать НДФЛ со всей суммы пособия (как вы это делали раньше) у вас нет никаких оснований. Ведь при пилотном проекте в отношении ФССных пособий вы уже не являетесь источником выплаты доход апп. 1- 3 ст. 226 НК РФ . А если вы удержите НДФЛ со всей суммы пособия, то получится, что вы излишне удержали налог у работника и вам придется его возвращат ьп. 1 ст. 231 НК РФ .

ФСС будет сам удерживать НДФЛ и выдавать справки 2-НДФЛ

Поскольку отделение ФСС в рамках пилотного проекта само начисляет и выплачивает физлицам пособия по временной нетрудоспособности (в связи с болезнью или производственной травмой), то оно становится налоговым агентом по НДФЛ. А это означает, что отделение ФСС будет удерживать НДФЛ из суммы пособий при их выплате физлицам и перечислять его в бюдже тст. 226 НК РФ ; сайт Астраханского РО ФСС ; сайт Белгородского РО ФСС ; сайт Ростовского РО ФСС .

В то же время при исполнении агентских обязанностей отделения ФСС не будут предоставлять физлицам налоговые вычеты (стандартные на детей, имущественные, социальные). Такие разъяснения размещены на сайтах региональных отделений ФСС - участников пилотного проект асайт Белгородского РО ФСС ; сайт Астраханского РО ФСС ; сайт Липецкого РО ФСС .

А вот справки 2-НДФЛ отделения ФСС будут составлять и выдавать работникам компаний, если они к ним обратятс ясайт Астраханского РО ФСС ; сайт Белгородского РО ФСС ; сайт Липецкого РО ФСС . Такую справку вашему работнику придется получать в отделении ФСС по окончании года, если он собирается подавать в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ с целью получения имущественного вычета при приобретении жилья, социальных вычетов в связи с лечением или обучением или для добора стандартного вычета на детей (если годовая сумма доходов с учетом пособия, начисленного отделением ФСС, составляет 350 000 руб. и мене е)п. 2 ст. 219 , пп. 7, 8 ст. 220 , подп. 4 п. 1 , пп. 3 , 4 ст. 218 НК РФ .

Кто должен удерживать алименты при выплате больничного

Как известно, с пособий по временной нетрудоспособности тоже нужно удерживать алимент ып. 9 ч. 1 ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ; подп. «в» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства от 18.07.96 № 841 .

То, что работодатель удержит алименты из своей части начисленного пособия (за 3 дня), это понятно. Но у организаций присоединяющихся регионов - участников пилотного проекта возникает вопрос: обязаны ли они будут передавать оригинал исполнительного документа (исполнительного листа, судебного приказа, нотариально удостоверенного соглашения об уплате алименто вч. 1 ст. 12 , ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ) своему отделению ФСС, чтобы оно удержало алименты из своей части пособия?

Как разъясняют региональные отделения ФСС - участники пилотного проекта, такая обязанность для работодателей не предусмотрена. Обратиться в отделение Фонд асайт Тамбовского РО ФСС :

• <или> должен получатель алиментов, представив любой из исполнительных документов - исполнительный лист, судебный приказ или соглашение об уплате алиментов либо их дубликаты;
• <или> может служба судебных приставов. Она при предъявлении ей взыскателем (получателем) исполнительных документов направит в территориальный орган Фонда постановление о возбуждении исполнительного производства.

О позиции Липецкого РО ФСС по вопросу удержания алиментов из выплачиваемых больничных можно узнать: сайт Липецкого РО ФСС → Пособие для бухгалтера → слайд 13

Вот тогда отделение ФСС будет удерживать алименты с сумм назначенных пособий по временной нетрудоспособности.

Также возможен и другой вариант - по настоянию взыскателя алиментов служба судебных приставов вправе направить запрос в территориальный орган ФСС РФ о сумме выплаченного пособия. После того как ФСС эту сумму сообщит, образовавшаяся задолженность по уплате алиментов будет взыскиваться по постановлению судебного пристава-исполнителя. Причем это постановление может быть предъявлено получателем алиментов по месту работы должника.

Что изменится в порядке уплаты взносов в ФСС

Организациям-новичкам, которые присоединяются к проекту с 01.07.2016, нужно учесть вот что. Начисленные за июль 2016 г. взносы в связи с болезнью и материнством, а также взносы «на травматизм» нужно перечислить в ФСС в полной сумм еп. 3 Положения об особенностях уплаты страховых взносов, утв. Постановлением № 294 (за исключением зачета суммы пособия в счет уплаты взносов - см. ). Ведь поскольку отделение ФСС будет само выплачивать пособия, то и уменьшать начисленные взносы вам будет просто не на что. Такой же порядок уплаты взносов будет действовать до декабря 2016 г. включительно.

Особенности заполнения ФСС-отчетности

Форму 4-ФССприложение № 1 к Приказу ФСС от 26.02.2015 № 59 за полугодие 2016 г. вы заполняете как обычно. Причем в этот расчет 4-ФСС вы должны включить пособия, которые вы начислили вплоть до 30.06.2016 включительно, но еще не выплатили. Выплатить эти пособия работникам вы можете и в июле.

А вот начиная с отчетности за 9 месяцев 2016 г. вам уже не нужно фиксировать в ней данные по пособиям, выплачиваемым за счет средств ФСС. Но если с начала года по июнь включительно вы выплачивали работникам какие-то возмещаемые из ФСС пособия, то особенности заполнения расчета 4-ФСС за 9 месяцев 2016 г. будут таки ераздел III приложения к Приказу ФСС от 23.06.2015 № 267 :

• в строке 15 «Расходы на цели обязательного социального страхования» таблицы 1 раздела I и в строке 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» таблицы 7 раздела II не нужно заполнять графы «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц». Ведь таких данных за июль, август и сентябрь у вас просто нет. И даже если вы по ошибке выплатили пособие работнику, отделение Фонда эти расходы не примет.

В строке 15 таблиц 1 и 7 надо показать только сумму пособий, выплаченных за счет средств ФСС, по состоянию на 1 июля 2016 г., а также пособия, начисленные в последние дни июня, но еще не выплаченные по состоянию на 01.07.2016. То есть надо заполнить только строку «на начало отчетного периода». Она до окончания года 2016 г. изменению не подлежит.

При этом общая сумма расходов в графе 3 таблиц 1 и 7 будет такой же, как и в расчете за I полугодие;

О том, как действовать, если пособие работнику по ошибке выплатили вы, а не отделение ФСС, читайте:

• в таблицах 2, 5 и 8, где расшифровываются сведения о выплаченных за счет ФСС пособиях, надо указать данные только за первые 6 месяцев 2016 г.

В таком же порядке будете заполнять расчет 4-ФСС и за 2016 г.

Переходные нюансы

Кроме того, при переходе от зачетного механизма выплаты соцстраховских пособий к прямому (из ФСС) нужно учесть вот еще что:

• <если> до 01.07.2016 вы не успели начислить (на это дается 10 календарных дней со дня, когда работник принес все необходимые документ ыч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ) и, соответственно, не отразили в расчете 4-ФСС за полугодие какое-либо пособие, то начислять и выплачивать его будет уже отделение Фонда. Например, если работник принес больничный 30 июня 2016 г., то вы можете его передать для выплаты пособия в ФСС;
• <если> вы в июне 2016 г. начислили и выплатили сотруднице пособие по беременности и родам и в результате в расчете 4-ФСС за полугодие у вас образовалась задолженность за ФСС (по состоянию на 01.07.2016), то вы можете по заявлени юч. 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ; ч. 2.1 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ :

• <или> зачесть ее в счет уплаты взносов до окончания календарного года;
• <или> возместить ее из ФСС. За живыми деньгами целесообразно обращаться, если вы уверены, что база для начисления взносов до конца года не увеличится.

В заключение заметим, что для предотвращения выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком в завышенном размере вы обязаны в 3-днев -ный срок уведомлять отделение ФССп. 4(2) Положения... на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством :

• об увольнении сотрудника, ухаживающего за ребенком;
• о его очередном ежегодном отпуске, если он работает на условиях неполного рабочего времени;
• о выходе этого сотрудника на работу на полный рабочий день;
• о смерти ребенка.

Если вы представляете в отделение ФСС электронный реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенко мприложение № 5 к Приказу ФСС № 223 , тогда вышеуказанную информацию вы отражаете в столбце 28 этого реестр ап. 2.15 приложения № 6 к Приказу ФСС № 223 .

Если же вы представляете комплекты документов в отделение ФСС на бумаге, тогда сообщить о вышеперечисленных событиях вы можете в произвольной форме с приложением документов (приказа об увольнении, об отпуске и т. д.).

• 24.06.19

  На данный момент фонд так работает уже в 50 субъектах РФ. 1 4603

• 28.02.19

  В 2019 – 2020 годах к пилотному проекту ФСС присоединятся новые участники – соответствующие поправки предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459. Какие документы и в какие сроки необходимо подать в ФСС? Должен ли ФСС выплатить пособие, если страхователь не представил оригинал больничного листа? Возможно или нет возмещение учреждению – участнику пилотного проекта ошибочно выплаченного пособия? 2308

• 19.02.19

  Однако правды уволенная добилась не сразу – суд первой инстанции не дружил с арифметикой и не поверил в факт беременности. Апелляция восстановила истицу на работе. 831

• 14.02.19

  ФСС по Республике Хакасия перечислило частые ошибки страхователей при заполнении реестров сведений для назначения и выплаты пособий напрямую от работодателя. Применимо к ежемесячным пособиям по уходу за ребенком ошибки следующие: Не заполнены данные справки от второго родителя о неполучении пособия. Если отсутствует запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка, в поле делается запись "отца нет". Размер ставки получателя... 682

• 29.01.19

  Какие дополнения внесены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459 в перечень регионов, участвующих в реализации пилотного проекта? Должен ли ФСС возместить пособия, выплаченные работодателем – участником пилотного проекта по решению суда? Возможны ли назначение и выплата пособий ФСС, если страхователь не представил больничный лист? 3932

• 13.12.18

  Проект Фонда социального страхования (ФСС) о прямых выплатах пособий набирает обороты. Уже с нового года еще большее количество граждан будут получать оплаты по больничным листам и другие пособия напрямую из Фонда социального страхования. Правительством РФ расширен перечень регионов, в которых за расчетом и выплатой пособия нужно будет обращаться в территориальное отделение ФСС (постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. № 294». Но это совсем не означает, что у бухгалтеров предприятий в пилотных регионах станет меньше работы, ведь именно им предстоит подавать в отделение ФСС документы для назначения пособий. В свою очередь для самих работников кардинально ничего не изменится, за исключением того что само пособие они будут получать не в кассе предприятия, а напрямую из ФСС без задержек – на банковский счет или наличными в отделении почты. Сотрудникам, как и раньше, для получения пособий нужно будет сдавать в свою бухгалтерию больничный лист, заявление и другие необходимые для расчета документы. 6631

• 12.12.18

  Правительство дополнило свое постановление о пилотном проекте по прямым выплатам пособий гражданам из ФСС, минуя работодателей (новое постановление – от 01.12.2018 N 1459). К пилотному проекту присоединятся: с 1 января 2019 года – Республики Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чеченская, Чувашская; Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа; с 1 июля 2019 года – Забайкальский край,... 1372

• 12.12.18

  О присоединении новых регионов к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам пособий 965

• 14.11.18

  ФСС отказал организации в зачёте пособий, выплаченных молодой маме - за постановку на учёт на ранних сроках, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребёнком - на общую сумму без малого 150 тысяч рублей. При этом работодатель выплатил пособия не по собственной воле, а по судебному решению. После списания суммы пособий со счёта страхователь обратился за возмещением затрат в ФСС, но нарвался на отказ - и решил оспорить его в суде.... 495

• 02.11.18

  Казенное учреждение – участник пилотного проекта обратилось в ФСС с заявлением о возмещении произведенных расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма и профзаболеваний работников (обучение сотрудников службы охраны труда). Возмещение произведено в сумме 12 000 руб. Какими проводками следует отразить указанные операции в бюджетном учете? 2874

• 31.10.18

  Рассмотрим, как пилотный проект ФСС реализован в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, и последовательность оформления документов в базе. 3276

• 30.10.18

  В одном из регионов, охваченных пилотным проектом ФСС по прямым выплатам пособий гражданам, фонд, проверив ООО, обнаружил нехватку документов по одной из получательниц пособий, связанных с беременностью и родами. В частности, среди бумаг отсутствовал "самый главный" листок нетрудоспособности, изначально оформленный в бумажном виде. Фонд вынес решение, согласно которому страхователь должен компенсировать ФСС выплаченные пособия в сумме без малого... 409

• 19.10.18

  На общественное обсуждение вынесен проект поправок в постановление правительства о пилотном проекте по прямым выплатам пособий гражданам из ФСС, минуя работодателей. Предлагается установить, что к пилотному проекту присоединятся: с 1 января 2019 года – Республики Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чеченская, Чувашская; Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа; с 1 июля 2019 года – ... 1624

• 17.09.18

  В чем принципиальные отличия зачетной системы и системы прямых выплат пособий, и как правильно отражать пособия в Расчете по страховым взносам. 7702

• 11.07.18

  Амурское региональное отделение ФСС указало, что в регионах, которые присоединены к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам, работодатели обязаны информировать ФСС о прекращении у работника права на ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Уведомление о прекращении такого права застрахованного лица надо направлять в трехдневный срок в территориальный орган ФСС в случае прекращения с трудовых отношений, начала (возобновления) работы на... 935

• 06.06.18

  Постановлением от 30 мая 2018 г. N 619 правительство расширило список регионов, в которых проводится пилотный проект по прямым выплатам пособий из ФСС. С 1 июля 2018 года по 31 декабря 2020 года "пилотным" способом пособия будут выплачиваться в Кабардино-Балкарской Республике, республиках Карелия, Северная Осетия - Алания, Тыва, а также в Костромской и Курской областях. Напомним, что в конце прошлого года включение новых регионов в... 1727

• 05.06.18

  О расширении географии пилотного проекта ФСС по прямым выплатам соцпособий 671

• 26.03.18

  Пилотный проект ФСС действует в Ростовской области и еще 32 субъектах РФ. Расскажем, какие перспективы у этого государственного эксперимента, его плюсы и минусы и что меняется в 2018 г. 5456

• 24.01.18

  Приказом от 24.11.2017 N 579 ФСС утвердил формы и порядок их заполнения реестров сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности; единовременного пособия при рождении ребенка; ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Приказ начнет действовать с 29 января.... 1045

• 24.01.18

  О формах реестров сведений, необходимых для выплаты ряда пособий, выплачиваемых при рождении детей 1269

• 20.12.17

  Приказом от 24 ноября 2017 г. N 578 ФСС утвердил новые формы документов, применяемых для выплаты в 2012-2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах РФ, участвующих в реализации пилотного проекта по прямым выплатам пособий физлицам непосредственно органами ФСС. Теперь будут применяться новые формы: заявления о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска); описи заявлений и документов, необходимых для назначения ‎и... 2423

• 20.12.17

  О новых формах документов в рамках пилотного проекта ФСС "прямые выплаты" 5271

• 19.12.17

  Постановлением от 11.12.2017 N 1514 правительство внесло изменения в постановление от 21 апреля 2011 г. N 294, которым был запущен пилотный проект по прямым выплатам пособий гражданам из ФСС, минуя работодателей. Действие пилотного проекта продлевается до конца 2020 года. Кроме того, удаляются два последних абзаца в перечне регионов-участников проекта, и, таким образом, отменяется запланированное на июль 2018 года и на июль 2019 года... 1421

• 19.12.17

  О продлении действия пилотного проекта ФСС по прямым выплатам пособий 494

• 10.10.17

  В письме от 1 сентября 2017 г. № БС-4-11/17466@ ФНС напомнила, что если работодатель понес расходы на выплату пособий, то он включает в расчет по взносам приложения № 3 (расходы по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и № 4 (выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета) к разделу 1 расчета. Поэтому в регионах-участниках пилотного проекта по выплатам пособий... 521

• 09.10.17

  О нюансах заполнения расчета по страховым взносам в рамках пилотного проекта ФСС 1487

• 27.09.17

  ФСС распространил информацию о своем приказе от 11.09.2017 N 416, которым внесены изменения в технологию приема расчетов 4-ФСС. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета при его представлении в электронном виде с электронной подписью, начиная с III квартала 2017 г. ФСС сообщил, что с 15 сентября 2017 года будет введен в действие новый сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица фонда для... 1993

• 25.08.17

  В письме от 21 августа 2017 г. N БС-4-11/16544@ разъяснила, как заполнить расчет по взносам в случае миграции плательщика в "пилотный" регион или вступления региона в пилотный проект с середины года. Данное письмо выпущено в дополнение к письму от 03.07.2017 N БС-4-11/12778@, посвященному вопросу отражения в расчете по взносам, сдаваемом в ИФНС, пособий, возмещенных из ФСС В новом письме ФНС пишет, что приложения N 3 – о расходах по... 1189

• 24.08.17

  О заполнении расчета по страховым взносам участниками пилотного проекта: дополнение разъяснений 1037

• 09.08.17

  ФСС выпустил информацию о реализации на территории РФ пилотного проекта по выплатам пособий органами ФСС ("прямые выплаты"). Проект реализуется с 2011 года с целью улучшения положения застрахованных граждан и страхователей при назначении и получении пособий в рамках обязательного соцстрахования. Пособия рассчитываются и выплачиваются застрахованным лицам непосредственно территориальными органами ФСС в жестко установленные законодательством... 2533

• 11.09.15

  С 13 февраля 2015 года работники страхователя получили возможность обращаться в Фонд социального страхования за бесплатной помощью, необходимой для получения страхового обеспечения (пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком) в случаях, когда на день наступления страхового случая хозяйственная деятельность страхователя прекращена, либо отсутствует возможность выплаты денежных средств в связи с их недостаточность на счетах организации в банках, а также в случае, когда установить местонахождение страхователя не представляется возможным. 2753

• 14.01.15

  Постановлением правительства РФ от 25.12.2014 г. № 1484 внесены изменения в постановление о пилотном проекте по выплате пособий непосредственно из ФСС (от 21 апреля 2011 г. N 294). Продлен срок действия пилотного проекта на 1 год - до 31 декабря 2015 года. До сих пор в проекте участвовали 8 регионов: Карачаево-Черкесская Республика, Нижегородская, Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области и Хабаровский... 3406

• 14.01.15

  Внесены изменения в постановление о пилотном проекте по выплате пособий напрямую из ФСС 3373

• 20.10.14

  9 октября в Минюсте зарегистрирован приказ Минтруда от 6 мая 2014 г. N 291н, которым утвержден порядок действий ФСС в случаях, когда выплата пособия по беременности и родам должна производиться непосредственно физлицу. Это следующие случаи: прекращение деятельности работодателя на день обращения застрахованного лица за пособием; невозможность его выплаты работодателем в связи с недостаточностью денежных средств на его счете... 2312
• С 1 июля текущего года в Нижегородской области и Карачаево-Черкесской республике стартовал пилотный проект, изменяющий порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности. В этих регионах пособия выплачиваются работникам из Фонда социального страхования, минуя работодателей. С середины следующего года к эксперименту подключат и другие субъекты Российской Федерации: Астраханскую, Новгородскую, Новосибирскую, Тамбовскую области, Хабаровский... 793

• 22.07.11

  За 9 месяцев 2011 года и за 2011 год страхователи, которые попали в область действия эксперимента, суть которого сводится к тому, что ФСС выплачивает «больничные» напрямую сотрудникам, должны учесть особенности заполнения формы 4-ФСС. Они приведены в приказе ФСС от 30 мая 2011 г. № 107, который не далее как 27 июня зарегистрировал Минюст. Документом, в частности, установлено, что в таблице 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на... 1410

• 07.06.11

  Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 утвержден ряд Положений, устанавливающих особенности страхового обеспечения в ряде субъектов РФ на 2011 год, с целью "обкатать" нововведения по изменению зачетной системы выплаты пособий и возложить на ФСС РФ обязанность осуществлять выплаты установленных пособий, оставив за работодателем лишь обязанность своевременно платить положенные взносы. ФСС РФ будет выплачивать пособия напрямую работающим гражданам, что позволит обеспечить полный контроль ФСС РФ расходов по выплате пособий, снизить административные издержки страхователей и повысить защищенность работающих граждан при получении ими полноценных пособий. С 1 июля 2011 года новый порядок выплаты пособий вступит в силу на территории Нижегородской области и в Карачаево-Черкессии. Комментирует нововведения Л.П. Фомичева, аттестованный аудитор Минфина России. 9473

• 26.05.11

  Реализация пилотного проекта по прямой выплате соцпособий застрахованным лицам начнётся уже с 1 июля 2011 г. Сейчас пособия выплачиваются работодателями. Минэкономразвития рассмотрело проект Постановления Правительства РФ «Об особенностях финансирования, назначения и выплаты страхового обеспечения, иных выплат и расходов, предусмотренных частью 3 статьи 7 Федерального закона «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2011... 883

• 08.11.10

  Правда, пока только в рамках пилотного проекта и только в двух регионах: в Нижегородской области и Карачаево-Черкесской республике. Проект соответствующего постановления Правительства РФ размещен на сайте Министерства здравоохранения и социального развития. Идею отказаться от зачетного метода расходов на выплату пособий по больничным Минздравсоцразвития высказало не так давно, но ведомство уже готово предложить механизм, позволяющий ФСС... 1120

• 16.09.10

  ФСС России возьмет на себя прямую обязанность предоставления работникам выплат по социальному страхованию. За работодателем останется только обязанность своевременно платить страховые взносы. Об этом рассказал журналистам председатель ФСС России С.А. Афанасьев, передает пресс-служба Фонда. «Зачетный принцип, на котором строится работа Фонда, не позволяет своевременно выявлять и пресекать недобросовестных работодателей, которые вместо оплаты... 1033

• 20.07.10

  Модернизация обязательного социального страхования будет поэтапно продолжена, прежде всего, это касается «зачетного принципа», который сохранился в социальном страховании с советских времен. Об этом шла речь на Всероссийском совещании управляющих региональными отделениями ФСС России. В настоящее время назначение и выплату пособий выполняют 4,9 млн. страхователей, а ФСС России засчитывает эти выплаты в счет начисленных страховых взносов.... 3 1392

Какие регионы являются участниками пилотного проекта ФСС в 2017 году? Кто будет участвовать в пилотном проекте в 2018 году? В данном материале – всегда актуальная таблица, в которой перечислен список участников пилотного проекта.

Что такое пилотный проект ФСС

ФСС России осуществляет в ряде субъектов РФ реализацию пилотного проекта. Пилотный проект – это своего рода эксперимент, предусматривающий:

• выплату социальных пособий без участия страхователей (т. е. работодателей);
• прямое финансирование расходов по профилактике травматизма и профзаболеваний за счет средств ФСС России (без использования взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний).

Подробнее, для чего введен этот пилотный проект и ответы на частые вопросы о нем, читайте на сайте ФСС России.

Пилотный проект – это эксперимент, когда ФСС России напрямую выплачивает социальные пособия без участия страхователей, то есть работодателей. Также в рамках пилотного проекта фонд за счет своих средств финансирует расходы по профилактике травматизма и профзаболеваний. Взносы на «травматизм» в финансировании не участвуют. Регионы – участники проекта и порядок действий при выплате пособий приведены в постановлении Правительства РФ от 21 апреля 2011 года № 294.

Участники пилотного проекта ФСС: таблица

Участники пилотного проекта определены постановлением Правительства РФ от 21.04. 2011 № 294. Актуальный перечень участников пилотного проекта на 2017-2018 год представлен ниже в таблице с учётом изменений, внесённых в этот документ с 01 января 2018 года постановлением кабинета министров от 11 декабря 2017 года № 1514 (далее – Постановление № 1514).

Период участия	Регионы-участники
С 01.01.2012 по 31.12.2020	Карачаево-Черкессия Нижегородская область
С 01.07.2012 по 31.12.2020	Астраханская Курганская Новгородская Новосибирская Тамбовская область Хабаровский край
С 01.01.2015 по 31.12.2020	Крым + Севастополь
С 01.07.2015 по 31.12.2020	Татарстан Белгородская Ростовская Самарская область
С 01.07.2016 по 31.12.2020	Мордовия Брянская Калининградская Калужская Липецкая Ульяновская область
С 01.07.2017 по 31.12.2020	Адыгея Калмыкия Алтайский край Приморский край Амурская Вологодская Магаданская Орловская Томская область Еврейская автономная область

Таким образом, на начало 2018 года пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» действует в 33 регионах России. А в остальных субъектах РФ в 2018 и 2019 годах продолжит функционировать механизм зачета Фондом соцстраха выплат, которые произвели работодатели в рамках оплаты листков нетрудоспособности, детских и иных социальных пособий сотрудникам.

Расширение пилотного проекта приостановлено

Упомянутое Постановление № 1514 фактически приостановило с 2018 года введение пилотного проекта ФСС «Прямые выплаты» в тех регионах, где пока действует зачётная схема. Возможно, это временная мера, хотя оговорки на этот счёт в правительственном документе нет.

Форма единого расчета по взносам, которую работодатели сдают в налоговую службу с начала 2017 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ. Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код.

Что такое признак выплат

Прежде чем заполнить отведенную под признак выплат графу отчета, разберемся, что значит этот показатель. Есть правила, по которым застрахованные лица получают пособия по нетрудоспособности или материнству. В Порядке заполнения расчета по взносам (далее — Порядок) выделено два механизма этих правил:

• прямые выплаты — пособия выплачивает ФСС напрямую — код «1»;
• зачетная система — пособия выплачивает организация, а ФСС возмещает ей расходы — код «2».

Из фонда соцстраха работник получает напрямую следующие пособия:

• больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
• пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;
• по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.

Если организация работает по прямой системе, то в графе 001 Приложения 2 она укажет код «1».

При использовании зачетной системы — код «2».

От чего зависит код признака выплат

Признак выплат в расчете по страховым взносам указывается в зависимости от того, включен ли ваш регион в проект ФСС «Прямая выплата», запущенный в 2011 году. До этого работала только зачетная система, она возлагала на работодателей обязанность по соцзащите сотрудников. Но финансовое состояние работодателя не всегда позволяет в полной сумме платить пособия, а потом возвращать из Соцстраха. Чтобы устранить проблемы со своевременностью и полнотой социальных платежей, и был создан проект.

Задумка прямых платежей проста — работники получают пособия напрямую от ФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:

• сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
• за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
• компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
• сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.

Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму.

Как узнать, включен ли регион в пилотный проект ФСС

Чтобы определить, попадает ли организация под действие проекта ФСС, нужно обратиться к Постановлению Правительства от 21.04.2011 г. № 294 , в котором перечислены регионы, включенные в проект: Республики Карачаево-Черкессия, Крым, Мордовия, Татарстан, Астраханская, Брянская, Белгородская, Калужская, Калининградская, Курганская, Липецкая, Новгородская, Новосибирская, Нижегородская, Ростовская, Тамбовская, Самарская и Ульяновская области, а также Хабаровский, Алтайский и Приморский край, и другие. Список пилотных регионов должен пополняться до 2021 года.

Обособленные подразделения определяют свое участие в проекте ФСС аналогично головным организациям в зависимости от региона деятельности.

Заполнение приложения 2 отчета

Перед заполнением Приложения 2 расчета по страховым взносам проверьте, по какой системе — прямой или зачетной — вы работаете. Это можно сделать на странице «Федерального портала проектов нормативных правовых актов », где размещены все изменения к Постановлению о системах выплат.

Пример. В 2019 году во II квартале компания перечислила больничные пособия трем сотрудникам: в апреле 2 000 рублей, в мае 5 000 рублей и в июне 3 000 рублей. Указанные суммы включают больничный, оплаченный за счет работодателя — 1 000 рублей в месяц. В мае одному сотруднику единовременно выплатили пособие при рождении ребенка в сумме 17 479,73 рубля.

В I квартале пособия не перечисляли. В компании работает 4 человека, которым за полугодие начислили 600 000 рублей, в т.ч. 90 000 рублей в апреле, 118 000 рублей в мае и 110 000 рублей в июне. Тариф отчислений на ВНиМ установлен 2,9%. Организация работает в Томской области, соответственно, применяет зачетную систему.

Заполним Приложение 2 отчета:

• В графе 001 ставится код зачетной системы «2».
• В строках 020 и 030 указываются начисленные сотрудникам выплаты и не облагаемые взносами суммы соответственно.
• По строке 050 записывается база для определения отчислений на ВНиМ, в которую не входят больничные, включая платежи из средств работодателя и единовременное пособие.
• В поле 060 указываются начисленные суммы страховых платежей с начала года, и отдельно по месяцам второго квартала, а в поле 070 — выплаченные за счет ФСС пособия за минусом выплаченных из средств работодателя сумм.
• Если в отчетном периоде компания получала возмещения от ФСС, они указываются в поле 080.
• Отчисления (графа 060) за минусом расходов (графа 070) - это взносы с кодом «1», которые подлежат уплате (графа 090). Если расходы больше отчислений, в графе 090 ставится код «2», эту разницу организации возместит ФСС.

Неверно указанный код признака выплат не повлечет санкции со стороны контролирующих органов, так как это поле не влияет на сумму страховых платежей. Но работодателю придется исправить ошибку и сдать уточненный отчет.

Отправляйте расчеты по страховым взносам в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия . Сервис подходит для малого бизнеса: здесь легко вести учет, платить налоги, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет. Система сама рассчитает налоги и сформирует отчеты, напомнит вам о датах уплаты и отправки. Оцените возможности сервиса — первый месяц работайте бесплатно.

В июле все работодатели будут сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за полугодие 2017 г. Новая форма расчета применяется с 1 квартала 2017 г. и у страхователей все еще возникают вопросы по ее подготовке. О порядке заполнения расчета мы уже писали ранее , а в этой статье рассмотрим нюансы заполнения единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 на примере некоторых разделов.

Пример заполнения расчета страховых взносов 2 квартала 2017 г. при выплате пособий работникам

Если работодатель выплачивал в отчетном периоде какие-либо пособия своим работникам, необходимо правильно отразить это в расчете для получения возмещения понесенных расходов от ФСС. Страховым взносам на обязательное соцстрахование в расчете отведены приложения 2, 3 и 4 к разделу 1.

Пример расчета по страховым взносам с пособиями

Организация во втором квартале 2017 г. оплатила больничный троим работникам за 15 дней болезни: 5000 руб. в апреле, 6000 руб. в мае и 4000 руб. в июне.

Данные суммы включают больничные, выплаченные за счет работодателя - по 3000 руб. в каждом месяце. Одному работнику в июне было выплачено единовременное пособие при рождении ребенка – 16 350,33 руб.

В первом квартале пособия не выплачивались. Доход за полугодие, выплаченный работникам – 700 000 руб., в том числе: в апреле – 120 000 руб., в мае – 119 000 руб., в июне –115 000 руб. Численность работников – 5 человек. Применяется зачетная система выплат ФСС, тариф 2,9%.

В приложении 2 расчета укажем признак выплат «2» – работодатель выплачивает работникам пособия, а затем производится зачет в счет уплаты страхвзносов.

В нашем примере заполнения расчета страховых взносов с больничными распределим суммы дохода (строка 020), необлагаемые суммы (строка 030) и вычислим базу для расчета взносов на соцстрахование (стр. 050). В данном случае не облагается взносами сумма всех пособий, в т.ч. и больничных за счет работодателя. По строке 060 начисляем взносы за полугодие и за каждый месяц 2 квартала.

По строке 070 указываем все пособия, выплаченные за счет ФСС, при этом расходы работодателя за первые 3 дня болезни не отражаем (письмо ФНС от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). НДФЛ из суммы пособия не вычитается.

Сумму возмещений от ФСС, если они были в отчетном периоде, распределяем по строке 080.

Исчисленная сумма взносов по строке 060 за минусом произведенных расходов по строке 070 – это сумма взносов с признаком «1», подлежащая уплате (строка 090). Если сумма расходов выше суммы начисленных взносов, в строке 090 указывается признак «2». Расчет по страховым взносам 2 квартала, пример которого мы приводим, содержит общую сумму расходов, превышающую сумму начислений по взносам, теперь эту разницу организации должен возместить ФСС.

Расходы на цели обязательного соцстрахования отражаются и в приложении 3 к разделу 1 расчета. Это следующие виды пособий, выплаченные работникам:

• больничные,
• женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности ,
• при рождении ребенка,
• по уходу за ребенком,
• оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом,
• на погребение.

В приложении 3 расчет страховых взносов за 2 квартал 2017, образец которого приводим, содержит наши выплаты. Распределяем выплаченные пособия по видам:

• строка 010 – больничные, без учета выплат за счет работодателя,
• строка 050 – пособие при рождении ребенка,
• строка 100 – общая сумма пособий.

В регионах, где действует пилотный проект и ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, приложение 3 заполнять не надо, поскольку работодатель в этом случае оплачивает только первые 3 дня болезни за свой счет, а они в приложении 3 не отражаются.

Приложение 4 заполняется только в случае наличия выплат, произведенных за счет федерального бюджета.

Страховые взносы: расчет за 2 квартал по пониженному тарифу

Некоторые плательщики страхвзносов имеют право начислять взносы по более низким тарифам , чем все остальные страхователи. Это зависит от наличия определенных факторов – применение спецрежима, особое местонахождение, выполнение определенного вида деятельности и т.д., все они перечислены в ст. 427 НК РФ. Если обычно общая ставка страхвзносов в 2017 г. равна 30%, то пониженный тариф может составлять от 0% до 20%.

При подготовке расчета такие страхователи заполняют одно из приложений 5-8 к разделу 1, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа:

• приложение 5 формируют ИТ-организации (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ),
• приложение 6 – «упрощенцы», основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ,
• приложение 7 – некоммерческие организации на «упрощенке» (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ),
• приложение 8 – ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пример заполнения расчета страховых взносов: пониженный тариф

Организация на УСН занимается производством пищевой продукции, доход от этой деятельности за полугодие 2017 г. – 8 650 000 руб. Общая сумма доходов на «упрощенке» - 10 200 000 руб. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ организация может применять пониженный тариф 20%, из которого «пенсионные» взносы составляют 20%, а взносы ОМС и ФСС – 0%.

В данном случае расчет по страховым взносам дополнительно содержит данные – следует заполнить приложение 6 к разделу 1:

• по строке 060 укажем общую сумму дохода на УСН за период с 01.01.2017 по 30.06.2017,
• по строке 070 отражаем только доход от основной деятельности – пищевого производства за тот же период,
• в строке 080 производим расчет доли дохода от льготируемой деятельности:

строка 070: строка 060 х 100%.

Если полученный результат составляет не менее 70% от общего объема дохода, а доход с начала года не превышает 79 млн. руб., право на пониженный тариф, как в нашем случае, сохраняется.